Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС
После регистрации ИП или ООО у вас появились новые обязанности перед государством — платить налоги и взносы, сдавать отчёты. Но бывают периоды, когда бизнес на паузе, и нет ни фактической деятельности, ни доходов. В таких ситуациях, чаще всего, сдают нулевую отчётность. С ней нужно быть осторожнее — контролёры подозрительно относятся к отчётам с пустыми показателями.
Бухотчётность ООО
Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают основные показатели деятельности фирмы — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки и т.д. Даже если деятельность вы не вели, бухотчётность не может быть нулевой из-за уставного капитала, который есть у каждой организации. При регистрации бизнеса вы указываете размер уставного капитала и вносите его на счёт или в кассу ООО. Поэтому даже при отсутствии деятельности в бухотчётности отражается уставный капитал.
Отчёты по УСН, если нет доходов и расходов
Налог на упрощённой системе налогообложения напрямую зависит от доходов. Поэтому нулевые показатели в декларации легко объясняются отсутствием дохода. Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить расчётный счёт. Если по нему не было никаких движений, то вопросы отпадут. Если деньги на счёт всё же поступали, скорее всего, направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.
Нулёвок по ЕНВД не бывает
А вот по ЕНВД нулевого отчёта быть не может. Налог на ЕНВД зависит не от реальной выручки, а от предполагаемого (вменённого) дохода. Более того, через 5 дней после прекращения бизнеса на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с этой системы налогообложения. Поэтому, пока такого заявления нет, налоговая считает, что вы ведёте деятельность и ждёт от вас уплаты налога и ненулевой отчётности.
Документы, необходимые для подготовки отчета:
для юридических лиц (ООО)
- 1. Выписка из ЕГРЮЛ (при наличии).
- 2. Свидетельство ОГРН.
- 3. Свидетельство ИНН.
- 4. Информационное письмо Росстата.
- 5. Свидетельства о постановке на учет в ФСС, ПФР, ФОМС.
- 6. Последняя редакция Устава (в случае отсутствия выписки из ЕГРЮЛ).
- 7. ФИО и ИНН руководителя и главного бухгалтера (если ИНН нет, то паспортные данные).
- 8. Отчет о прибылях и убытках за аналогичный период прошлого года (для ОСНО).
- 9. Уведомление о возможности применения УСНО (для УСНО).
для индивидуальных предпринимателей (ИП)
- 1. Паспортные данные.
- 2. Свидетельство ОГРНИП.
- 3. Свидетельство ИНН.
- 4. Информационное письмо Росстата.
- 5. Уведомление о регистрации физического лица в ПФР.
- 6. Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
- 7. Уведомление о применении УСНО/ЕНВД (для ИП на УСНО /ЕНВД).
- 8. Копии квитанций о перечислении фиксированного платежа в ПФ.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников, установлена обязанность ежеквартального представления отчетности в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд, не освобождается от сдачи нулевой отчетности.
При наличии наемных работников и отсутствии в отчетном периоде начисленной заработной платы во внебюджетные фонды нужно сдать нулевые отчеты. Это нулевые отчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование
Если весь год не платили сотрудникам, нулевые 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не нужны
Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если вы платите физ.лицам — зарплату сотрудникам, дивиденды учредителю и т.д.
2-НДФЛ налоговая ждёт один раз в год, а 6-НДФЛ — каждый квартал. Если в течение года вы не платили физ.лицам, отчитываться по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Если хотя бы один раз в течение года физ.лицо получает от вас доход, вы отчитываетесь по форме 2-НДФЛ за год и по форме 6-НДФЛ, начиная с квартала, в котором выплачен доход, и до конца года. Например, ООО выдаёт дивиденды учредителю 15 апреля и сдаёт 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам года.
РСВ-1 и 4-ФСС у ООО без сотрудников
РСВ-1 в пенсионный фонд и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают каждый квартал все без исключения ООО и ИП с сотрудниками. Нулевые РСВ-1 и 4-ФСС могут быть у ООО без работников или у ИП, которые уволили всех сотрудников, но с учёта в фондах как работодатели не снялись. И если «нулёвки» от ИП не вызовут подозрений, то к ООО могут возникнуть вопросы, и вот почему.
Нулевые СЗВ-М сдавать не нужно
СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, в котором перечисляются трудоустроенные у вас сотрудники. Нулевые СЗВ-М сдавать не нужно. Если работников в течение месяца не было, вы не отчитываетесь по этой форме.